Inkomstenbelasting
Eigenwoningforfait
Op basis van de nu geldende regels wordt de bijtelling van het eigenwoningforfait (grotendeels) verminderd tot nul bij geen of een beperkte eigenwoningschuld (de ‘Wet Hillen’). Deze regeling wordt vanaf 2019 in dertig jaar in gelijke stappen afgeschaft. Daardoor blijft het eigenwoningforfait gelden, ook bij een volledig afgeloste eigen woning.
Box 3 - heffingsvrij vermogen
Maatregel regeerakkoord 03-11-2017 - Het vrijgestelde bedrag wordt per 2018 verhoogd van 25.000 tot 30.000 euro. Voor partners wordt dit dus 60.000 euro.
Box 3 - forfaitaire rendementen
Maatregel regeerakkoord 03-11-2017 - Het forfaitaire rendement in box 3 wordt per 2018 vastgesteld op basis van actuelere rendementen. Het forfaitair rendement is gebaseerd op een mix tussen spaarrendement en beleggingsrendement. Het spaargedeelte in deze rendementsmix wordt voortaan gebaseerd op de gemiddelde spaarrente tussen anderhalf tot een half jaar voor de peildatum (1 januari).
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Op basis van de EIA mag een ondernemer een percentage van de investering aftrekken van de winst. Het gaat om investeringen op de Energielijst. De ondernemer moet hiervoor een verzoek indienen bij de RVO (rvo.nl). Het aftrekpercentage wordt verlaagd van 55 procent naar 54,5 procent.
Mobiliteitsmaatregelen
Voordelen uit stimuleringsprojecten voor mobiliteit (bekend van de ‘mijd de spits’-acties) waren altijd vrijgesteld. Deze wordt vervangen door een vrijstelling voor voordelen uit aangewezen projecten voor hinderbeperking tijdens grootschalige wegwerkzaamheden. De vrijstelling is ook van toepassing voor werknemers en zzp’ers.
Giftenaftrek
Sinds 1 januari 2012 geldt een verhoogde aftrekmogelijkheid voor giften aan culturele instellingen. Deze regeling zou met ingang van 1 januari 2018 vervallen. Omdat het volgende kabinet hierover moet beslissen, is de regeling verlengd tot 1 januari 2019.
Tweede Kamer 23-11-2017 - De verhoogde aftrekmogelijkheid blijft structureel gelden.
Algemene heffingskorting
De maximale algemene heffingskorting gaat per saldo met 11 euro omhoog naar 2.265 euro.
Ouderenkorting
De maximale ouderenkorting gaat per saldo 126 euro omhoog naar 1.418 euro.
Maatregel regeerakkoord 03-11-2017 - Per 2019 gaat de ouderenkorting omhoog met 160 euro. Tegelijk wordt de ouderenkorting geleidelijk afgebouwd tot nihil bij een verzamelinkomen van 50.000 euro.
Alleenstaande ouderenkorting
De alleenstaande ouderenkorting wordt met 15 euro verlaagd naar 423 euro.
Arbeidskorting en inkomensafhankelijke combinatiekorting
Maatregel regeerakkoord 03-11-2017 - De uitbetaling van de arbeidskorting en de inkomensafhankelijke combinatiekorting tegen het partnerinkomen wordt per 2019 afgebouwd, zoals dit ook al gebeurt met de uitbetaling van de algemene heffingskorting.
Kinderopvangtoeslag
De vrijstelling voor kinderopvangtoeslag is uitgebreid met gemeentelijke tegemoetkomingen voor kinderopvang op grond van een sociaal-medische indicatie of de persoonlijke situatie van de ouder (bijvoorbeeld ontvanger algemene bijstand of jonger dan 18 jaar).
Partnerbegrip
Als partner wordt niet aangemerkt een persoon jonger dan 27 jaar voor wie de belanghebbende een pleegvergoeding danwel kinderbijslag heeft ontvangen. Om niet als partner te worden aangemerkt moet een verzoek bij de Belastingdienst/Toeslagen worden ingediend.
NnavV / NvW 24-10-2017 - Dit verzoek kan met terugwerkende kracht voor 2017 worden ingediend.
Pleegzorgvergoedingen
Gezinnen met meer dan drie pleegkinderen ontvangen mogelijk meer pleegzorgvergoeding dan de kosten. Om dit inkomen onbelast te laten, blijven pleegzorgvergoedingen voorlopig vrijgesteld. Deze vrijstelling zou met ingang van 1 januari 2018 vervallen, maar is voorlopig verlengd tot 1 januari 2019.